Salah satu pertanyaan yang paling sering muncul di kalangan karyawan adalah berapa besaran pajak yang harus dibayarkan dari gaji bulanan. Memahami perhitungan pajak penghasilan sangat penting agar Anda bisa merencanakan keuangan dengan lebih baik dan memastikan take home pay yang diterima sesuai ekspektasi.
Di tahun 2026, pemerintah menegaskan tidak ada perubahan signifikan pada tarif pajak penghasilan. Skema penghitungan bulanan menggunakan Tarif Efektif Rata-rata (TER) yang membuat perhitungan menjadi lebih sederhana dibandingkan metode sebelumnya.
Artikel ini akan membahas secara detail berapa pajak yang dikenakan untuk gaji Rp10 juta per bulan, lengkap dengan simulasi berbagai status PTKP dan tips mengoptimalkan pengurang pajak.
Memahami Dasar Perhitungan Pajak Penghasilan
Apa Itu PPh Pasal 21?
PPh Pasal 21 adalah pajak yang dipotong dari penghasilan yang diterima karyawan, baik berupa gaji pokok, tunjangan, bonus, maupun THR. Pajak ini dipotong langsung oleh perusahaan (pemotong pajak) sebelum gaji diterima karyawan.
Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP) 2026
PTKP adalah batas penghasilan yang tidak dikenakan pajak. Per tahun 2026, besaran PTKP masih mengacu pada PMK No. 101/PMK.010/2016 dan tidak mengalami perubahan.
Untuk Wajib Pajak tidak kawin tanpa tanggungan (TK/0), PTKP sebesar Rp54.000.000 per tahun. Tambahan untuk Wajib Pajak yang sudah kawin sebesar Rp4.500.000. Dan tambahan untuk setiap tanggungan maksimal 3 orang, masing-masing Rp4.500.000.
Tarif Pajak Progresif PPh 21
Berdasarkan UU HPP, tarif pajak penghasilan orang pribadi adalah 5% untuk PKP sampai dengan Rp60.000.000, 15% untuk PKP Rp60.000.000 sampai Rp250.000.000, 25% untuk PKP Rp250.000.000 sampai Rp500.000.000, 30% untuk PKP Rp500.000.000 sampai Rp5.000.000.000, dan 35% untuk PKP di atas Rp5.000.000.000.
Simulasi Pajak Gaji Rp10 Juta per Bulan
| Status PTKP | PTKP/Tahun | Tarif TER | PPh 21/Bulan | Gaji Bersih |
|---|---|---|---|---|
| TK/0 (Lajang, tanpa tanggungan) | Rp54.000.000 | 2,25% | Rp225.000 | Rp9.775.000 |
| K/0 (Kawin, tanpa tanggungan) | Rp58.500.000 | 2,00% | Rp200.000 | Rp9.800.000 |
| K/1 (Kawin, 1 tanggungan) | Rp63.000.000 | 2,00% | Rp200.000 | Rp9.800.000 |
| K/2 (Kawin, 2 tanggungan) | Rp67.500.000 | 1,75% | Rp175.000 | Rp9.825.000 |
| K/3 (Kawin, 3 tanggungan) | Rp72.000.000 | 1,50% | Rp150.000 | Rp9.850.000 |
Contoh Perhitungan Detail: Status TK/0 (Lajang)
Mari kita hitung secara detail untuk karyawan dengan status tidak kawin tanpa tanggungan (TK/0) yang menerima gaji Rp10.000.000 per bulan.
Perhitungan Bulanan dengan Tarif TER
Menggunakan skema Tarif Efektif Rata-rata (TER), perhitungan menjadi sangat sederhana. Untuk status TK/0 dengan gaji Rp10 juta, tarif TER yang berlaku adalah 2,25%. Maka PPh 21 per bulan adalah Rp10.000.000 dikali 2,25% sama dengan Rp225.000.
Perhitungan Tahunan dengan Tarif Progresif
Untuk verifikasi dan perhitungan akhir tahun, berikut kalkulasi dengan metode progresif.
Penghasilan Bruto setahun adalah Rp10.000.000 dikali 12 bulan sama dengan Rp120.000.000. Biaya Jabatan (5% maksimal Rp500.000 per bulan) adalah Rp500.000 dikali 12 sama dengan Rp6.000.000. Penghasilan Neto setahun adalah Rp120.000.000 dikurangi Rp6.000.000 sama dengan Rp114.000.000.
Penghasilan Kena Pajak (PKP) adalah Rp114.000.000 dikurangi PTKP Rp54.000.000 sama dengan Rp60.000.000.
PPh 21 Terutang setahun dengan tarif 5% untuk PKP Rp50 juta pertama adalah Rp2.500.000, ditambah tarif 15% untuk PKP Rp10 juta sisanya adalah Rp1.500.000. Total PPh 21 setahun adalah Rp4.000.000 atau sekitar Rp333.333 per bulan.
Catatan: Perhitungan bulanan TER lebih rendah untuk memberikan kemudahan. Selisih akan disesuaikan pada bulan Desember menggunakan tarif Pasal 17.
Tips Mengoptimalkan Pajak Secara Legal
Pertama, laporkan status PTKP dengan akurat karena status kawin dan tanggungan mempengaruhi besaran pajak. Kedua, manfaatkan pengurang seperti iuran pensiun dan BPJS yang menjadi pengurang penghasilan bruto. Ketiga, laporkan donasi atau zakat yang dibayarkan melalui lembaga resmi sebagai pengurang PKP. Keempat, jika terjadi lebih bayar pajak, segera ajukan restitusi melalui SPT Tahunan.
FAQ (Pertanyaan yang Sering Diajukan)
Apakah gaji di bawah Rp5 juta kena pajak?
Gaji Rp5 juta per bulan setara dengan Rp60 juta per tahun. Untuk status TK/0 dengan PTKP Rp54 juta, PKP hanya Rp6 juta sehingga pajak sangat kecil. Jika memiliki tanggungan, kemungkinan besar tidak kena pajak karena penghasilan di bawah PTKP.
Kenapa potongan pajak di bulan Desember lebih besar?
Dengan skema TER, potongan bulanan lebih rendah untuk memberikan cash flow lebih baik. Di bulan Desember, dilakukan penghitungan ulang menggunakan tarif Pasal 17 untuk menyesuaikan dengan pajak terutang sebenarnya.
Bagaimana jika saya memiliki penghasilan dari dua perusahaan?
Penghasilan dari beberapa pemberi kerja harus digabungkan dalam SPT Tahunan. Kemungkinan akan ada kurang bayar karena masing-masing perusahaan menghitung pajak secara terpisah dengan PTKP penuh.
Apakah THR dan bonus juga dipotong pajak?
Ya, THR dan bonus merupakan objek PPh 21 dan akan dipotong pajak. Perhitungannya digabungkan dengan penghasilan reguler dalam tahun bersangkutan.
Siapa yang mendapat insentif PPh 21 Ditanggung Pemerintah (DTP)?
Karyawan dengan gaji sampai Rp10 juta per bulan di sektor tertentu yang ditetapkan pemerintah berhak mendapat insentif DTP, di mana pajak mereka ditanggung pemerintah.
Disclaimer
Perhitungan dalam artikel ini merupakan simulasi berdasarkan ketentuan PPh 21 yang berlaku per Januari 2026. Besaran pajak aktual dapat berbeda tergantung komponen penghasilan lain seperti tunjangan, bonus, dan lembur. Untuk perhitungan pasti, konsultasikan dengan bagian HRD atau konsultan pajak.
Penutup
Gaji Rp10 juta per bulan dikenakan PPh 21 sekitar Rp150.000 hingga Rp225.000 per bulan tergantung status PTKP. Semakin banyak tanggungan yang dimiliki, semakin kecil pajak yang harus dibayarkan karena PTKP lebih besar.
Pahami perhitungan pajak Anda agar bisa merencanakan keuangan dengan lebih baik. Jangan lupa untuk selalu melaporkan SPT Tahunan tepat waktu sebagai bentuk kepatuhan perpajakan.